Podatek od nieruchomości to lokalny podatek, który dotyczy gruntów, budynków i obiektów budowlanych. Obowiązek płacenia podatku mają osoby fizyczne, prawne i jednostki organizacyjne. Stawki podatku są ustalane przez Ministra Finansów, ale rada gminy może je zmieniać. Istnieją również zwolnienia od podatku, np. dla dróg
Zawyżanie podatków od nieruchomości jest nagminne. Wiele osób i firm płaci zbyt wysoki podatek od nieruchomości. Wynika to najczęściej z rozbieżności interpretacyjnych co do kwalifikacji danego obiektu jako gruntu, budynku czy budowli, a w przypadku przedsiębiorców istotne jest też, czy nieruchomość służy prowadzeniu działalności gospodarczej. Należne podatnikom nadpłaty sięgają niekiedy nawet kilkuset tysięcy złotych, można je jednak odzyskać. Podatek od nieruchomości. Kto płaci i za co Podatek od nieruchomości to danina, jaką zobowiązani są płacić: właściciele nieruchomości, użytkownicy wieczyści, samoistni posiadacze, posiadacze nieruchomości lub ich części albo obiektów budowlanych lub ich części, stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego. Przedmiotem opodatkowania są: grunty, budynki lub ich części, a także budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Podstawę opodatkowania stanowi: dla gruntów – ich powierzchnia, dla budynków – ich powierzchnia użytkowa, a dla budowli – ich wartość. Uregulowania podatku od nieruchomości zawarto w Ustawie z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. Stawki opodatkowania podatkiem od nieruchomości Co ciekawe to poszczególne rady gmin indywidualnie uchwalają obowiązujące na ich terenie stawki opodatkowania nieruchomości, a wpływy z podatków zasilają ich kasę. Ich swoboda ograniczana jest jedynie maksymalną wysokością stawek ogłaszanych każdego roku przez Ministra Finansów. Właśnie na etapie ustalania podstawy i stawek opodatkowania powstają rozbieżności i błędy interpretacyjne, które sprawiają, że posiadacze nieruchomości płacą znacznie wyższe podatki od nieruchomości niż powinni. W budynkach mieszkalnych obowiązuje stawka 0,89 zł/m2, ale jeśli budynek zostanie uznany za służący prowadzeniu działalności gospodarczej stawka wyniesie aż 25,74 zł/m2. Na przykładzie gruntów, w 2022 roku zasadnicza stawka opodatkowania wynosi 0,54 zł/m2. Jeśli jednak ten sam grunt zostanie uznany za związany z prowadzeniem działalności gospodarczej, wówczas stawka wzrośnie niemal dwukrotnie – do 1,03 zł/m2. Różnice są więc diametralne. Budynek a budowla Równie istotne z perspektywy podatników jest rozróżnienie czy posiadana nieruchomość zostanie zakwalifikowana jako budynek, czy jako budowla. Dla przykładu, nieruchomość o powierzchni 100 m2 o wartości 5 mln zł uznana za budynek będzie podlegać rocznemu podatkowi w wysokości 2 574 zł. Ta sama nieruchomość zakwalifikowana jako budowla – 100 000 zł. W tym drugim przypadku stawka opodatkowania wynosi bowiem 2% wartości związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej budowli. Co ciekawe przepisy prawa podatkowego nie są w tej kwestii precyzyjne, odsyłając przy dokonywaniu w tym zakresie interpretacji do przepisów prawa budowlanego, a niekiedy i węższych dziedzin prawa prawa lotniczego, kolejowego, drogowego, czy energetycznego. Co więcej, sama ustawa o podatkach i opłatach lokalnych zastrzega, że przy ustalaniu podstawy, a zatem i wysokości opodatkowania budowli podatkiem od nieruchomości, należy brać pod uwagę, czy była ona ulepszona, a przede wszystkim czy była amortyzowana. Jeśli nie, wówczas podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa budowli. Gmina chciała opodatkowywać firmę wyżej, bo miała za małe wpływy z podatków Inna ze spółek, zajmująca się realizacją projektów związanych z energetyką, nie dokonywała odpisów amortyzacyjnych posiadanych elektrowni wiatrowych. W ewidencji środków trwałych spółka wyodrębniła tylko niektóre elementy elektrowni, jak fundamenty, wieże oraz urządzenia wytwarzające prąd. Pierwsze dwa elementy zgłaszała do opodatkowania podatkiem od nieruchomości jako budowle. Z dniem 1 stycznia 2017 r. zmieniły się przepisy pozwalające spółce korzystniej opodatkować posiadane elektrownie wiatrowe, przyjmując za podstawę opodatkowania ich wartość rynkową jako całości, określoną przez samą spółkę na dzień powstania obowiązku podatkowego, a nie wartość początkową przyjętą do celów amortyzacji jak tego chciał organ. W tej sprawie musiał wypowiedzieć się sam Naczelny Sąd Administracyjny, który przyznał rację spółce. WSA w Gdańsku uwzględniając wskazania kasacji uchylił niekorzystne dla przedsiębiorcy rozstrzygniecie organu podatkowego orzekając, że „… ewidencja środków trwałych sama w sobie nie decyduje o podstawie opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Przedmiotem opodatkowania nie są bowiem środki trwałe, ale budowle lub ich części”. Zmiana przepisów okazała się korzystniejsza dla właścicieli nieruchomości, pozwalając im płacić niższe podatki. Mając na uwadze tę zmianę, w uzasadnieniu swojego wyroku sąd dostrzegł co było prawdziwym powodem niekorzystnego wobec przedsiębiorcy stanowiska organu: „…podnoszona w odpowiedzi na skargę kwestia pogorszenia sytuacji finansowej gminy z uwagi na obniżenie wpływów z podatku od nieruchomości nie może skutkować podtrzymywaniem stanowiska sprzecznego w wiążącymi Organ podatkowy orzeczeniami sądów administracyjnych” (wyrok z 16 listopada 2021 r. sygn. akt I SA/Gd 766/21). Wyższe opodatkowanie mimo zaprzestania wykorzystywania nieruchomości do celów gospodarczych Jedna ze spółek w 2011 r. zaprzestała wykorzystywania nieruchomości do prowadzenia swojej działalności gospodarczej. Pomimo tego fiskus chciał pobierać od niej zawyżony podatek jeszcze przez 6 lat. W 2018 roku organ podatkowy stwierdził, że firma zalesiła sporne grunty zdewastowane i zdegradowane wskutek własnej działalności polegającej na produkcji towarów chemicznych. Rekultywacja tych gruntów związana jest więc z prowadzoną działalnością gospodarczą. Dopiero po zakończeniu rekultywacji, będzie można stwierdzić, iż nieruchomość została zalesiona i nie jest już wykorzystywana do działalności firmy. WSA w Lublinie przychylił się do skargi przedsiębiorcy, broniącego swojego stanowiska, iż nie wykorzystywał spornej nieruchomości w swojej działalności gospodarczej. Sąd orzekł, że sam brak decyzji organów o zakończeniu prac rekultywacyjnych nie może stanowić podstawy do niekorzystnego dla przedsiębiorcy opodatkowania go podatkiem od nieruchomości: „To bowiem fakt zaprzestania wykorzystywania gruntu dla celów gospodarczych ma znaczenie na gruncie ustawy podatkowej, a nie formalne zakończenie postępowania administracyjnego w przedmiocie rekultywacji” (wyrok z dnia 25 marca 2020 r., sygn. akt I SA/Lu 11/20). Służebność przesyłu a podatek od nieruchomości W wyroku z 24 kwietnia 2020 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Olsztynie stanął po stronie podatnika, wobec którego organy podatkowe obu instancji podtrzymywały decyzję obciążającą go wyższą stawką opodatkowania podatkiem od nieruchomości z tytułu posiadania w 2014 r. gruntu pod liniami energetycznymi. Organy stały na stanowisku, że nie wykazał on tej działki do opodatkowania jako przeznaczonego do prowadzenia działalności gospodarczej. Podatnik tłumaczył, że grunt wykorzystywany jest pod działalność leśną, a umowa ustanowienia na nim służebności przesyłu została zawarta dopiero w grudniu 2015 r. Organ I instancji, jak i organ odwoławczy, stwierdziły, że nie ma to znaczenia, bo operator energetyczny korzystając z działek sąsiadujących, na których prowadzi swoją działalność przesyłu prądu, musi korzystać z pasów ziemi położonych pod przewodami, choćby dla konserwacji przedmiotowej sieci. Dlatego też nawet grunty położone pod liniami energetycznymi służą prowadzeniu działalności gospodarczej. Olsztyński sąd uchylił decyzję organów, bo jak stwierdził: „Podatek od tego gruntu mógł zostać określony dopiero od stycznia 2016 r., tj. od miesiąca następującego po miesiącu, w którym doszło do ustanowienia służebności przesyłu” (sygn. akt I SA/Ol 26/20). Nie wcześniej. To, że właściciel jest przedsiębiorcą nie może z automatu obarczać jego nieruchomość podatkiem Rozbieżności interpretacyjne przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości powodują, że właściciele i posiadacze budynków, budowli czy gruntów niejednokrotnie płacą znacznie wyższe podatki niż powinni. O wysokości obciążenia daniną decyduje nie tylko rozróżnienie czy nieruchomość jest budynkiem czy wykorzystywaną do prowadzenia działalności gospodarczej budowlą. Już przy obliczaniu powierzchni użytkowej, stanowiącej podstawę opodatkowania budynków, trzeba pamiętać, że nie zalicza się do niej powierzchni pomieszczeń o wysokości mniejszej niż 1,40 m, a o wysokości od 1,40 m do 2,20 m zalicza się jedynie w 50 procentach. Częstą przyczyną zawyżania ciężaru przedsiębiorców jest błędne kwalifikowanie instalacji technicznych jako podlegających opodatkowaniu stawką przeznaczoną dla budowli. „… o tym, czy dana budowla podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości nie może decydować, jak przyjął organ interpretacyjny, sam fakt posiadania jej przez podmiot będący przedsiębiorcą” – orzekł NSA w wyroku z 14 października 2020 r. (sygn. akt II FSK 1675/18). Można wystąpić o należny zwrot Będąc właścicielem czy użytkownikiem wieczystym nieruchomości, zwłaszcza jeśli jest się jednocześnie przedsiębiorcą, warto zweryfikować, czy odprowadzany każdego roku podatek został prawidłowo naliczony. Może się bowiem okazać, że znacznie przewyższa należną kwotę. Właściciele nieruchomości nie tylko mają możliwość sprawdzenia czy odprowadzany podatek jest naliczany prawidłowo, ale i ubiegania się o zwrot nadpłaty – i to nawet do 5 lat wstecz. Do tego ustawa przewiduje zwolnienia z opodatkowania, o których część właścicieli nieruchomości może nie wiedzieć i nie korzystać z przysługujących ulg. Robert Nogacki, właściciel Kancelarii Prawnej Skarbiec specjalizującej się doradztwie prawnym, podatkowym oraz strategicznym dla przedsiębiorców
Grunty wydzielone pod drogi publiczne a podatek od nieruchomości. Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika).
Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka cywilna prowadziła działalność gospodarcza, ale zakończyła ją poprzez zamknięcie i wyrejestrowanie. W ewidencji geodezyjnej budynki i grunty widnieją jako Ba, jednak nie jest na nich prowadzona żadna działalność, stoją puste. Jakimi stawkami podatku od nieruchomości opodatkować grunty i budynki? Jak to będzie wyglądało w sytuacji, gdy spółka tylko zawiesiła działalność? Odpowiedź: Opodatkowanie gruntów jako tzw. gruntów pozostałych będzie uzasadnione jeżeli w wyniku zaprzestania wykonywania działalności w ramach spółki cywilnej grunty nie będą już w posiadaniu przedsiębiorcy/przedsiębiorców/podmiotów prowadzących działalność gospodarczą. Sam fakt zawieszenia działalności nie stanowi przesłanki do stosowania niższych stawek podatku od nieruchomości. Pomimo zawieszenia działalności grunty będące w posiadaniu przedsiębiorcy powinny być opodatkowane wg stawki podatku przewidzianej dla gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Uzasadnienie: Zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 1a ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jedn.: Dz. U. z 2016 r. poz. 716 z późn. zm.) – dalej pod pojęciem gruntów związanych z działalnością gospodarczą rozumie się grunty będące w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą. Opodatkowaniu zatem wg najwyższej stawki podatku od nieruchomości, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1 lit. a będą podlegały wyłącznie grunty będące w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą. nie wskazuje jakoby o stosowaniu najwyższej stawki podatku przesądzał sam fakt odpowiedniego sklasyfikowania gruntów – w tym sklasyfikowania gruntów jako gruntów przemysłowe (Ba). Jeżeli grunty przemysłowe nie będą w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, to nie będzie podstaw do ich opodatkowania jako gruntów związanych z działalnością gospodarczą. Z przedstawionych w pytaniu okoliczności wynika, że spółka cywilna, w ramach której były wykorzystywane grunty, zaprzestała prowadzenia działalności gospodarczej. Jeżeli w wyniku zaprzestania wykonywania działalności przez spółkę, grunty nie będą już w posiadaniu przedsiębiorcy/przedsiębiorców/podmiotów prowadzących działalność gospodarczą, to nie będzie podstaw do ich opodatkowania wg stawek podatku od nieruchomości przewidzianych dla gruntów związanych z działalnością gospodarczą. Należy je wówczas opodatkować jako grunty pozostałe (art. 5 ust. 1 pkt 1 lit. c Jeżeli jednak okaże się, że nadal są one w posiadaniu przedsiębiorców (na przykład w związku z faktem, że wspólnicy spółki prowadzą indywidualne działalności gospodarcze), to grunty te nadal powinny być opodatkowane wg najwyższych stawek podatku. Przepisy nie przewidują preferencyjnych stawek podatku od nieruchomości w przypadku zawieszenia działalności gospodarczej. Pomimo zawieszenia przez przedsiębiorcę działalności gospodarczej, grunty, budynki i budowle nadal pozostają w jego posiadaniu. Nadal podlegają one zatem opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości według stawek najwyższych (por. wyrok WSA w Gdańsku z dnia 2 lutego 2011 r., I SA/Gd 1028/10). Krzysztof Kamiński, autor współpracuje z publikacją Vademecum Głównego Księgowego Odpowiedzi udzielono r. Vademecum Głównego Księgowego Artykuł pochodzi z programu Vademecum Głównego KsięgowegoJuż dziś wypróbuj funkcjonalności programu. Analizy, komentarze, akty prawne z interpretacjami
Grunty pozostałe (m.in. wykorzystywane w celach prywatnych) – 0,61 zł od 1 m 2 powierzchni, Grunty niezabudowane objęte obszarem rewitalizacji – 3,81 zł od 1 m 2 powierzchni. Podatek od gruntu rolnego
Podatek od nieruchomości w 2022 tradycyjnie zapłacą właściciele, współwłaściciele oraz użytkownicy wieczyści budynków, budowli i gruntów. Przyglądając się szczegółom obowiązujących regulacji, można zauważyć, że w przepisach pojawiły się pewne zmiany. Dotyczą one nie tylko najgłośniejszego z tematów, czyli wysokości opłat. O jakich nowościach warto wiedzieć? Jakie są maksymalne stawki podatku i do kiedy należy go zapłacić? Podatek od nieruchomości – czym jest i kto go ustala? Podatek od nieruchomości dotyczy, zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, nieruchomości i obiektów budowlanych takich jak: budynki lub ich części; grunty; budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. To jeden z kosztów utrzymania nieruchomości – niestety, coraz wyższy. Konkretne kwoty podatku od nieruchomości dla danego obszaru ustala gmina, natomiast maksymalne stawki z odpowiednim wyprzedzeniem określa Ministerstwo Finansów. Opłaty wniesione z tego tytułu do kasy samorządu stanowią jeden z głównych dochodów własnych gmin. Zgodnie z aktualnymi regulacjami, nowy podatek od nieruchomości 2022 nie może przekroczyć 0,89 złotych za metr kwadratowy budynku mieszkalnego, 1,03 zł za metr kwadratowy gruntu związanego z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz 0,54 zł za pozostałe grunty. Największy wzrost dotyczy podatku za budynki przeznaczone na działalność gospodarczą – limit to obecnie 25,74 zł. Dziennikarze i ekonomiści coraz częściej, poruszając tematy branży nieruchomości i dostępu do mieszkań, wspominają o podatku katastralnym. Na razie są to jednak wyłącznie propozycje, do wdrożenia których nie kwapi się żadna władza, dlatego za obowiązujące uznaje się wyłącznie regulacje znajdujące się w poświęconej podatkowi od nieruchomości ustawie. Kto płaci podatek od sprzedaży nieruchomości: kupujący czy sprzedający? Odpowiedź na pytanie, kto płaci podatek od nieruchomości, może wydawać się oczywista, ponieważ przepisy odnoszą się bezpośrednio do właścicieli, współwłaścicieli i użytkowników wieczystych. Wiele osób ma jednak wątpliwości, zwłaszcza gdy osoba figurująca w dokumentach nie zamieszkuje danego lokalu. Na kim wówczas spoczywa obowiązek opłacenia daniny? Warto rozpocząć od istotnej, często rodzącej wiele wątpliwości kwestii, a mianowicie zależności pomiędzy zmianą właściciela nieruchomości a podatkiem od nieruchomości. W takiej sytuacji możliwa jest konieczność uregulowania dwóch zobowiązań. Pierwszym jest podatek od sprzedaży nieruchomości – dotyczy on jednak wyłącznie osób fizycznych zbywających mieszkanie lub dom. Nie płaci go kupujący. Nie dotyczy także transakcji dokonywanych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Podatek od sprzedaży nieruchomości należy zapłacić do 30 kwietnia roku następnego po roku dokonania transakcji. Dotyczy to także podatku od sprzedaży działki. Odrębną kwestię stanowi podatek od nieruchomości. Przepisy wskazują, że obowiązek uregulowania zobowiązania spoczywa na dotychczasowym właścicielu do końca miesiąca, w którym doszło do podpisania umowy. Jeśli zatem sprzedaż nastąpiła w trakcie roku, należna w skali roku kwota zostaje podzielona na transze. Do kiedy płacić podatek od nieruchomości przy zmianie właściciela? Terminy to: 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada (dla osób fizycznych) oraz do 15. dnia każdego miesiąca w przypadku osób prawnych i organizacji. Dość istotna jest także kwestia opłacania podatku przy dzierżawie czy użyczenia lokalu lub gruntu. Poznaj odpowiedzi na częste pytania. Kto płaci podatek od nieruchomości przy umowie dzierżawy? W tym przypadku podatnikiem nadal pozostaje właściciel gruntu i to na nim spoczywa obowiązek uiszczenia opłaty. Warto wiedzieć, że obowiązek podatkowy nie może zostać przeniesiony zapisami umowy dzierżawy, choć istnieje możliwość zaznaczenia w tym dokumencie, że kosztami zostanie dodatkowo obciążony dzierżawca. Kto płaci podatek od nieruchomości z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej? Obowiązkiem podatkowym objęte są osoby fizyczne i prawne, w tym spółki i organizacje, które dysponują prawem własności do budynku, budowli lub gruntu, statusem posiadaczy samoistnych lub wieczystych użytkowników nieruchomości oraz dzierżawcy nieruchomości stanowiących własność publiczną. Istotna jest także zależność pomiędzy umową użyczenia lokalu na działalność gospodarczą a podatkiem od nieruchomości. Okazuje się bowiem, że właściciel nie musi prowadzić działalności gospodarczej osobiście – jeśli na jej prowadzenie w danej nieruchomości się zgadza, automatycznie dotyczą go stawki przewidziane dla przedsiębiorców. Podobnie wygląda rozstrzygnięcie dylematu: użytkowanie wieczyste a podatek od nieruchomości. Czy rolnik płaci podatek od nieruchomości za budynek mieszkalny? O ile rolnicy nie muszą opłacać podatku od nieruchomości za użytki rolne, o tyle dom podlega opodatkowaniu. Za obowiązujące uznaje się przepisy i stawki związane z podatkiem od nieruchomości, a nie podatkiem rolnym, dlatego też nie ma możliwości skorzystania w tym przypadku ze zwolnień wprowadzanych ustawą o podatku rolnym. Przeczytaj więcej: Formalności związane z zakończeniem budowy domu – na co należy zwrócić uwagę? Jak obliczyć podatek od nieruchomości w 2022? Każda gmina listownie informuje podatnika, ile wynosi w danym roku podatek od nieruchomości. Jak obliczyć jego wysokość samodzielnie? Wystarczy pomnożyć dwie wartości: powierzchnię gruntu lub metraż mieszkania i określoną stawkę, by uzyskać konkretną kwotę. Takie proste obliczenia sprawdzą się jednak w przypadku pełnych 12 miesięcy, do których odnosi się podatek. Trudniej jest, jeśli do sprzedaży nieruchomości doszło w ciągu roku. Wówczas warto skorzystać z aplikacji, które pomogą ustalić, jak obliczyć podatek od nieruchomości. Kalkulator, o którym mowa, ułatwia ustalenie właściwych kwot w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego. Niektóre z nich mają opcje pozwalające uzyskać odpowiedź na pytanie, jak obliczyć podatek od sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat. Ile wynosi podatek od nieruchomości? Stawki w 2022 roku W tym roku właściwie we wszystkich polskich gminach zdecydowano się podwyższyć podatek od nieruchomości. Ile wynosi on obecnie? Zgodnie z ministerialnymi wytycznymi dotyczącymi podatku od nieruchomości wysokość maksymalna opłaty prezentuje się następująco: w przypadku budynków mieszkalnych – 0,89 zł za 1 m² powierzchni użytkowej (wzrost o 0,04 zł w porównaniu do roku ubiegłego); w przypadku budynków przeznaczonych na prowadzenie działalności gospodarczej – 25,74 zł za 1 m² powierzchni użytkowej (wzrost o 0,90 zł w porównaniu do roku ubiegłego); w przypadku budynków zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym – 12,04 zł za 1 m² powierzchni użytkowej (wzrost o 0,42 zł w porównaniu do roku ubiegłego); w przypadku budynków, w których prowadzi się działalność leczniczą – 5,25 zł za 1 m² powierzchni użytkowej (wzrost o 0,19 zł w porównaniu do roku ubiegłego); w przypadku budynków pozostałych – 8,68 zł za 1 m² powierzchni użytkowej (wzrost o 0,31 zł w porównaniu do roku ubiegłego). Z kolei w przypadku gruntów opodatkowanych podatkiem od nieruchomości stawki ustalono na poziomie: w przypadku budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – 1,03 zł za 1 m² powierzchni (wzrost o 0,04 zł w porównaniu do roku ubiegłego); w przypadku gruntów pod wodami stojącymi lub płynącymi – 5,17 zł za 1 ha powierzchni (wzrost o 0,18 zł w porównaniu do roku ubiegłego); w przypadku gruntów pozostałych, np. podwórkach przy domach jednorodzinnych – 0,54 zł za 1 m² powierzchni (wzrost o 0,03 zł w porównaniu do roku ubiegłego); w przypadku obszarów niezabudowanych, objętych planem rewitalizacji, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową lub mieszaną – 3,40 zł za m² (wzrost o 0,12 zł w porównaniu do roku ubiegłego). Ile wynosi podatek od nieruchomości w poszczególnych miastach Polski? Mimo że górny próg podatkowy określany jest przez resort finansów, o konkretnych wartościach podatku od nieruchomości decydują samorządy. Oznacza to, że sytuacja w różnych regionach kraju może prezentować się odmiennie, jednak szybka analiza pozwala oszacować, że najczęściej gminy sięgają po stawki maksymalne. Sprawdź, jak wygląda sytuacja w twojej miejscowości! Grunt Budynki lub ich części Związane z prowadzeniem działalności gospodarczej Pozostałe Mieszkalne Związane z prowadzeniem działalności gospodarczej Pozostałe Podatek od nieruchomości – Warszawa 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Podatek od nieruchomości – Poznań 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Podatek od nieruchomości – Wrocław 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Podatek od nieruchomości – Gdańsk 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Podatek od nieruchomości – Gdynia 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Podatek od nieruchomości – Łódź 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Podatek od nieruchomości – Kraków 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Podatek od nieruchomości – Rzeszów 1,03 zł 0,37 zł 0,80 zł 25,74 zł 7,74 zł Podatek od nieruchomości – Szczecin 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Podatek od nieruchomości – Bydgoszcz 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Wyższy podatek od nieruchomości w 2022? Gdzie wzrośnie? Jak wynika z powyższej tabelki, nowy podatek od nieruchomości 2022 wzrósł właściwie we wszystkich największych miastach Polski, równając do poziomu maksymalnego. Można jednak znaleźć na mapie naszego kraju gminy, w których płaci się mniej. Wśród takich miejscowości są chociażby: Katowice, Rzeszów, Olsztyn czy Zielona Góra. Warto wiedzieć: Co zmieniło się w prawie budowlanym w 2022 roku? Jak zapłacić podatek od nieruchomości? Istnieją dwa sposoby na to, by zapłacić w urzędzie miejskim podatek od nieruchomości. Możesz udać się do siedziby gminy z poprawnie wypełnionym drukiem, zlecić wpłatę w oddziale banku lub wykonać przelew. Zanim jednak zapłacisz za pośrednictwem Centrum Obsługi Podatnika podatek od nieruchomości, musisz wypełnić druk IN-1. Za jego pomocą nowy właściciel mieszkania, domu lub gruntu zgłasza fakt nabycia. W formularzu podaje się wszystkie dane, które stanowią podstawę wyliczenia wysokości podatku. Nie jest to skomplikowane, a sam formularz przypomina PIT. Podatek od nieruchomości będziesz opłacać dopiero po uzyskaniu decyzji o jego wysokości. Jak zapłacić podatek od nieruchomości przelewem? Pamiętaj, że zlecenie powinno zawierać dane identyfikacyjne, oznaczenie okresu (raty), której dotyczy wpłata oraz wskazanie, że chodzi o podatek od nieruchomości. Jaki tytuł przelewu wpisać? Wystarczy podać nazwę opłaty i okres, jaki obejmuje. Wyjątkiem są sytuacje, gdy płacisz za kogoś: wówczas podaj dane tej osoby lub podmiotu. Jeśli nadal masz wątpliwości – w kontekście podatku od nieruchomości – jak wypełnić przelew, skorzystaj z instruktaży publikowanych przez każdą gminę. Jak zapłacić podatek od nieruchomości przez internet? Można jeszcze prościej. Formularz IN-1 złożysz przez elektroniczną skrzynkę podawczą ePUAP. Podatek od nieruchomości z kolei wygodnie opłacisz korzystając z gotowej formatki do przelewów podatkowych. Jak ją wypełnić? Wystarczy podać przygotowane wcześniej dane. Najważniejsze z nich to: nazwa organu podatkowego, zgodnie z właściwością miejscową; numer rachunku bankowego; kwota; nazwa i adres osoby opłacającej podatek; NIP lub PESEL; okres, którego dotyczy podatek i typ podatku. Po uzupełnieniu danych wystarczy zatwierdzić zlecenie przelewu. Jak wypełnić deklarację podatkową od nieruchomości? Reprezentanci osób prawnych, czyli spółek, jednostek organizacyjnych i fundacji będących właścicielami nieruchomości, chcąc wywiązać się z obowiązku względem gminy, muszą złożyć deklarację DN-1, czyli deklarację na podatek od nieruchomości. Jak wypełnić ją prawidłowo? Aby prawidłowo uzupełnić dane w sekcji A, wpisz w kolejne rubryki: nazwę i adres organu podatkowego właściwego dla miejsca położenia opodatkowanej nieruchomości; cel złożenia formularza (złożenie deklaracji lub korekta); okres, od którego obowiązuje deklaracja. W kolejnej sekcji określ, jaki status ma podmiot zobowiązany do złożenia deklaracji. Może to być podmiot z prawem własności, użytkownik wieczysty lub posiadacz albo współwłaściciel, współużytkownik i współposiadacz. Sekcja C to miejsce na dane identyfikacyjne podatnika oraz jego adres, a kolejna część poświęcona jest na dane o przedmiotach opodatkowania. W kolejnych rubrykach wskazuje się powierzchnię i wartość podatku za grunt lub budynek. W sekcji E oblicz ostateczną kwotę należnego podatku i wysokość rat. Sprawdź dodatkowo: Budowa domu 2022 – formalności w 4 krokach Podatek od nieruchomości 2022 – do kiedy należy uregulować zobowiązanie? O ile samorządy samodzielnie ustalają stawki podatku od nieruchomości, terminy płatności są narzucone odgórnie. Do kiedy podatek od nieruchomości musi wpłynąć na konto gminy? Osoby fizyczne opłacają podatek w czterech ratach: I rata – do 15 marca; II rata – do 15 maja; III rata – do 15 września; IV rata – do 15 listopada. Jeżeli kwota nie przekracza 100 złotych, należy opłacić jedną ratą cały podatek od nieruchomości. Do kiedy płacimy go w takiej sytuacji? Obowiązuje termin pierwszej transzy. Jakie są sposoby na zmniejszenie podatku od nieruchomości? Mogłoby się wydawać, że przepisy związane z podatkiem od nieruchomości są na tyle klarowne i proste, że nie pozostawiają dużego pola manewru doradcom podatkowym. Okazuje się jednak, że istnieją pewne narzędzia, by obniżyć wysokość daniny. Jak płacić mniejszy podatek od nieruchomości? Poznaj sposoby. Zweryfikuj stan faktyczny Upewnij się, czy płacisz podatek we właściwej wysokości, za nieruchomość należącą do konkretnej kategorii. Poprawne sklasyfikowanie zasobów może prowadzić do znacznych oszczędności. Oblicz powierzchnię nieruchomości Wysokość podatku za grunty i budynki uzależniona jest od ich powierzchni. Warto pamiętać, że prawo zakłada podwójne opodatkowanie gruntu pod budynkiem. Z kolei podstawę opodatkowania budynku stanowi powierzchnia użytkowa mierzona po wewnętrznej długości ścian na każdej kondygnacji. Firmy często popełniają błąd, wykazując do celów podatkowych powierzchnię wynikającą z dokumentacji budowlanej. Metraż może się również zmieniać na skutek remontów, stawiania lub usuwania ścianek działowych. Sprawdź wysokość pomieszczeń i skosy Na podatek wpływa również wysokość wnętrz. Jeśli pomieszczenie jest niższe niż 1,4 m, od tej powierzchni nie płaci się podatku w ogóle, jeśli zaś wysokość nie przekracza 2,2 m, płaci się 50% stawki. Przy pomiarach nie uwzględnia się nadbudówek nad dachem. Zaplanuj moment powstania obowiązku podatkowego Warto wiedzieć, że w przypadku nowych inwestycji obowiązek podatkowy rozpoczyna się 1 stycznia po roku, w którym zakończyła się budowa lub rozpoczęło użytkowanie. Oznacza to, że odpowiednio planując ten dzień, możesz zyskać nawet rok nieopodatkowanego korzystania z budynku lub budowli. Jakie są sposoby na uniknięcie podatku od nieruchomości? Czy można w ogóle nie płacić podatku od nieruchomości? Pole manewru nie jest szerokie, ale można wskazać kilka takich sytuacji. Odpowiednia klasyfikacja Prawo jasno wskazuje nieruchomości, które są zwolnione z podatku. Zadbaj o odpowiednią klasyfikację twojej własności. Pewne pole manewru stwarza również definicja budynku – obiekt bez dachu lub ścian jest wyłączony z opodatkowania. Warto więc łącznik między domem a garażem zastąpić chociażby wiatą. Usunięcie niepotrzebnych budynków Jeśli jesteś właścicielem nieprzydatnych lub popadających w ruinę budynków, rozważ ich wyburzenie. Zły stan techniczny nie jest powodem do uniknięcia podatku, natomiast osiągniesz ten cel dzięki decyzji nadzoru budowlanego nakazującego rozbiórkę. To może Cię zaciekawić: Podatek od deszczu 2022 – czym jest i o ile wzrośnie podatek od deszczu w 2022 roku? Ile wynosi kara za niezapłacony podatek od nieruchomości? Jeśli nie wywiążesz się z wyżej opisanego obowiązku, konsekwencję stanowić będzie kara za niezapłacony podatek od nieruchomości. Zgłoszenie po terminie również ma podobne skutki. W obu przypadkach narastają odsetki w wysokości 8% w stosunku rocznym. Im wyższy podatek i dłuższa zwłoka, tym wyższe koszty. Ostateczną groźbą jest wszczęcie egzekucji. Jeśli nie dopełniłeś obowiązku i boisz się kary, rozwiązaniem jest czynny żal. Podatek od nieruchomości będzie musiał wówczas zostać wcześniej zapłacony, jednak bez odsetek. Podatek od nieruchomości 2022 – co się zmieni w ustawie? Nowy podatek od nieruchomości to tylko jedna z nowości wynikających z nowelizacji przepisów. Odświeżona ustawa doprecyzowała zakresy zwolnienia z podatku od gruntów kolejowych. Bardzo ważne jest także wykluczenie możliwości zwolnienia z podatku w przypadku gruntów zajętych na prowadzenie innej działalności niż wykonywanie zadań zarządcy lub operatora obiektu infrastruktury. Te przepisy pozwalają wyeliminować część nadużyć. Podatek od nieruchomości – o czym jeszcze warto pamiętać? Jeżeli zależy ci na terminowej zapłacie podatku od nieruchomości, księgowanie ma kluczowe znaczenie. Zwróć na to uwagę, wykonując przelew, aby nie zapłacić niepotrzebnej kary. W przypadku podatku od nieruchomości przedawnienie następuje po 5 latach. Jeśli szukasz sposobów na oszczędności i dokładnie weryfikujesz metraż czy klasyfikację nieruchomości, pamiętaj, że wysokość podatku od nieruchomości części wspólne powiększają: do daniny jest doliczana odpowiednia kwota, zwykle w wysokości odpowiadającej udziałowi w tej części.
Gminy uzyskują dochody z podatków lokalnych do których zalicza się podatek: rolny, leśny, od środków transportowych, od posiadania psów, od spadków i darowizn, od nieruchomości. Podatek rolny[edytuj | edytuj kod] W odniesieniu do gmin wiejskich, stanowi on zazwyczaj znaczącą pozycję w dochodach samorządu terytorialnego.
Podatek od nieruchomości w Polsce to podatek lokalny. Obowiązkowi jego zapłaty podlegają właściciele nieruchomości. Jednak z wieloma wyjątkami. Ile wyniesie podatek od nieruchomości w 2022 roku i kto może skorzystać ze zwolnienia? Kiedy trzeba składać deklaracje oraz jakie są terminy płatności? Co to jest podatek od nieruchomości i kiedy powstaje obowiązek jego zapłaty Podatek od nieruchomości reguluje Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. Obowiązek podatkowy powstaje w pierwszym dniu miesiąca następnego po nabyciu nieruchomości. Przykład! Jeśli nieruchomość nabyliśmy 2 stycznia 2022 r., podatek od nieruchomości 2022 będzie ciążył na nabywcy od dnia 1 lutego. Jeżeli natomiast obowiązek podatkowy zależny jest od powstania budynku, to obowiązek podatkowy powstaje od 1 stycznia roku następującego po roku, w którym budowa została zakończona. Kto płaci podatek od nieruchomości Podatek od nieruchomości płacą osoby fizyczne, osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej, które są: właścicielami nieruchomości użytkownikami wieczystymi gruntów, posiadaczami samoistnymi nieruchomości lub obiektów budowlanych, posiadaczami nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego. Jeśli właścicielem nieruchomości podlegającej obowiązkowi podatkowemu jest małżeństwo, bądź kilku współwłaścicieli, obowiązek zapłaty spoczywa na każdym z nich. Przy czym kwota nie sumuje się. Może ją zapłacić jedna osoba w całości w imieniu pozostałych współwłaścicieli. Natomiast w przypadku braku płatności organ podatkowy może żądać zapłaty od każdego współwłaściciela. W przypadku kiedy dana nieruchomość, czy grunt została oddana w dzierżawę, bądź została wynajęta obowiązek zapłaty podatku od nieruchomości niezmienne pozostaje przy jej właścicielu. Ważne! Jeżeli osoba fizyczna przeznacza do prowadzenia działalności gospodarczej swoje mieszkanie i ma w nim siedzibę firmy, to ten lokal będzie traktowany jako służący prowadzeniu działalności gospodarczej, a stawka podatku od nieruchomości będzie wyższa. Co się wlicza do podatku od nieruchomości Przedmiotem opodatkowania podatkiem od nieruchomości są: grunty budynki lub ich części budowle Z kolei zbycie danej nieruchomości uwalnia od obowiązku zapłaty podatku od niej wraz z upływem miesiąca, w którym dokonano przedmiotowej czynności. Kto ustala i nalicza podatek od nieruchomości Podatek od nieruchomości naliczają gminy, na terenie których leżą przedmiotowe nieruchomości. Jego wysokość może się różnić różnić, dlatego, że poszczególne gminy ustalają własne stawki podatku. Określają je w uchwałach rady gminy. Jednak nie mogą być one wyższe niż corocznie wyznaczone przez Ministerstwo Finansów. Maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych w 2022 r. wyznaczone przez MF: Podatek od nieruchomości 2022 r. Grunty (od 1 m2 powierzchni w zł) związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków 1,03 pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych 5,17 pozostałe, w tym zajęte na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego 0,54 niezabudowane objętych obszarem rewitalizacji i położone na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszanym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy 3,40 Budynki lub ich części (od 1 m2 powierzchni użytkowej w zł) mieszkalne 0,89 związane z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz budynki mieszkalne lub ich części zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej 25,74 zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym 12,04 związane z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajęte przez podmioty udzielające tych świadczeń 5,25 pozostałe, w tym zajęte na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego 8,68 Co istotne, zgodnie z Ustawą rada gminy może zróżnicować wysokość stawek dla poszczególnych przedmiotów opodatkowania. Może uzależnić je od lokalizacji, rodzaju prowadzonej działalności, rodzaju zabudowy, przeznaczeniu i sposobie wykorzystania gruntu. Jednak nie mogą one być wyższe niż maksymalne stawki podatku ustalone na dany rok przez Ministerstwo Finansów. Górne granice stawek kwotowych ulegają corocznie zmianie. Są zależne od wskaźników cen towarów i usług Podatek od nieruchomości – podstawa opodatkowania Podstawę opodatkowania stanowi: 1) dla gruntów – powierzchnia; 2) dla budynków lub ich części – powierzchnia użytkowa; 3) dla budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej– ich wartość z dnia 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego odpisu amortyzacyjnego. Sposób obliczania powierzchni użytkowej domu / Źródło: Ministerstwo Finansów Zwolnienia z podatku od nieruchomości Podatku od nieruchomości nie podlegają Budynki gospodarcze lub ich części: a) służące działalności leśnej lub rybackiej, b) położone na gruntach gospodarstw rolnych, służące wyłącznie działalności rolniczej, c) zajęte na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej; Grunty stanowiące nieużytki, użytki ekologiczne, grunty zadrzewione i zakrzewione, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej; Grunty położone na terenie rodzinnego ogrodu działkowego Grunty i budynki lub ich części, stanowiące własność gminy Grunty i budynki przeznaczone na potrzeby prowadzenia przez stowarzyszenia działalności wśród dzieci i młodzieży w zakresie oświaty, wychowania, nauki i techniki, kultury fizycznej i sportu; Grunty i budynki wpisane indywidualnie do rejestru zabytków Podatek od nieruchomości w 2022 roku – jak rozliczyć Osoby fizyczne, które nabyły obowiązek podatkowy od nieruchomości, np. poprzez nabycie nieruchomości, muszą złożyć w ciągu 14 dniu od tej czynności informacje o nieruchomości i obiektach budowlanych IN- 1 do organu podatkowego właściwego ze względu na położenie nieruchomości. Organem podatkowym właściwym w sprawie podatku od nieruchomości jest wójt gminy, burmistrz lub prezydent miasta. Informację, bądź deklarację można złożyć: osobiście, we właściwym organie podatkowym, wysyłając dokumenty pocztą (za datę złożenia uznaje się datę nadania na poczcie), elektronicznie: podpisz dokumenty Profilem Zaufanym lub elektronicznym podpisem kwalifikowanym i wyślij na skrzynkę podawczą właściwego urzędu Termin płatności podatku od nieruchomości w 2022 r. Osoby fizyczne płacą podatek od nieruchomości w 4 częściach. Termin płatności pierwszej raty przypada 15 marca 2022 r., druga 15 maja 2022 r., trzecia 15 września 2022 r. i ostatnia 15 listopada 2022 r. Jeśli podatek od nieruchomości za cały rok nie przekracza kwoty w wysokości 100 zł, wówczas podatnik ma obowiązek zapłacenia podatku jednorazowo, w terminie do 15 marca 2022 r. Pozostali płatnicy płacą podatek od nieruchomości do 15. dnia każdego miesiąca na postawie decyzji otrzymanej z urzędu miasta/ gminy. Deklaracja na podatek od nieruchomości na rok 2022 Z kolei osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki niemające osobowości prawnej składają deklarację na podatek od nieruchomości corocznie, do 31 stycznia, do organu podatkowego właściwego ze względu na miejsce położenia nieruchomości. Muszą oni złożyć deklarację DN-1. W przypadku zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie obowiązku podatkowego w ciągu trwania roku lub od dnia zaistnienia zdarzenia mającego wpływ na wysokość opodatkowania, o którym mowa w art. 6 ust. 3 ustawy, podatnicy ci muszą złożyć deklarację podatek od nieruchomości 2022 w terminie 14 dni. DN-1 deklaracja na podatek od nieruchomości jest przeznaczona dla osób prawnych, jednostek organizacyjnych oraz spółek niemających osobowości prawnej, jednostek organizacyjnych Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa, a także jednostek organizacyjnych Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe będących: - właścicielami nieruchomości lub obiektów budowlanych, - posiadaczami samoistnymi nieruchomości lub obiektów budowlanych, - użytkownikami wieczystymi gruntów, - posiadaczami nieruchomości lub ich części albo obiektów budowlanych lub ich części, stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego. Formularz DN-1 składają także osoby fizyczne będące współwłaścicielami (współposiadaczami) nieruchomości lub obiektów budowlanych z: - osobami prawnymi, - jednostkami organizacyjnymi nieposiadającymi osobowości prawnej, - spółkami nieposiadającymi osobowości prawnej. Podatnicy zobowiązani są do składania deklaracji wskazującej podatek od nieruchomości 2022 oraz załączników do deklaracji, które wskazują szczegółowy zakres danych niezbędnych do wymiaru i poboru podatku od nieruchomości.
Podatek od nieruchomości - podstawowe informacje. Regulacje dotyczące zasad opodatkowania nieruchomości zostały określone w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. Co do zasady podatkowi od nieruchomości podlegają: grunty, budynki lub ich części, budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.
Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie wypoczynku i rekreacji. Posiadam nieruchomość gruntową, sklasyfikowaną jako tereny wypoczynkowe. Na tej działce znajduje się budynek sklasyfikowany jako „pozostałe budynki niemieszkalne", który nie jest trwale związany z gruntem. 0rgany podatkowe, ustalając podatek dla tego budynku, posłużyły się ewidencją gruntów i budynków, mimo mojego pisemnego oświadczenia, że budynek ten nie wypełnia przesłanek do uznania go za przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Czy organy podatkowe miały prawo wziąć pod uwagę ewidencję gruntów i budynków, a nie moje oświadczenie? – pyta czytelnik. Kwestie opodatkowania podatkiem od nieruchomości często powodują wątpliwości praktyczne. Stosownie do art. 2 ust. 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (dalej: opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają grunty, budynki lub ich części oraz budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Podstawą opodatkowania jest dla: - gruntów – powierzchnia, - budynków lub ich części –powierzchnia użytkowa, - budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – wartość, o której mowa w przepisach o podatkach dochodowych, ustalona na dzień 1 stycznia roku podatkowego, stanowiąca podstawę obliczania amortyzacji w tym roku, niepomniejszona o odpisy amortyzacyjne, - budowli całkowicie zamortyzowanych – ich wartość z 1 stycznia roku, w którym rozliczono ostatni odpis amortyzacyjny. Ustawodawca określił bazę danych Zgodnie z art. 21 ustawy – Prawo geodezyjne i kartograficzne, podstawę wymiaru podatków i świadczeń czy oznaczania nieruchomości w księgach wieczystych stanowią dane zawarte w ewidencji gruntów i budynków. Oznacza to, że wspomniana ewidencja jest dokumentem urzędowym, na podstawie którego organ podatkowy określa powierzchnię i rodzaj przedmiotu opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Ewidencja ma moc dokumentu urzędowego, więc zgodnie z art. 194 § 1 ordynacji podatkowej (dalej: stanowi dowód tego, co zostało w nim urzędowo stwierdzone. Co zawiera rejestr Wspomniana ewidencja gruntów i budynków obejmuje podstawowe informacje dotyczące: - w przypadku gruntów – ich położenia, granic, powierzchni, rodzajów użytków gruntowych oraz ich klas bonitacyjnych, oznaczenia ksiąg wieczystych lub zbiorów dokumentów, jeżeli zostały założone dla nieruchomości, w skład której wchodzą grunty; Autopromocja Specjalna oferta letnia Pełen dostęp do treści "Rzeczpospolitej" za 5,90 zł/miesiąc KUP TERAZ - w przypadku budynków – ich położenia, przeznaczenia, funkcji użytkowych i ogólnych danych technicznych. Ponadto wykazuje się w niej również dane właścicieli nieruchomości, a w przypadku gruntów, dla których ze względu na brak księgi wieczystej, zbioru dokumentów albo innych dokumentów nie można ustalić ich właścicieli – osoby lub inne podmioty, które władają tymi gruntami na zasadach samoistnego posiadania. Dane o właścicielu nieruchomości obejmują miejsce pobytu stałego lub adres siedziby podmiotu, informację o (ewentualnym) wpisaniu do rejestru zabytków, informację, czy wyróżniony w ewidencji gruntów i budynków obszar gruntu, w całości lub w części, objęty jest formą ochrony przyrody wskazaną w art. 6 ust. 1 pkt 1-9 ustawy z 16 kwietnia 2004 r. o ochronie przyrody. Ponadto podana jest również wartość katastralna nieruchomości oraz informacje dotyczące umów dzierżawy, jeżeli od wykazania takich informacji w ewidencji gruntów i budynków uzależnione jest nabycie praw wynikających z przepisów o ubezpieczeniu społecznym rolników, a także z przepisów o rozwoju obszarów wiejskich. Podstawą są zapisy Ewidencja gruntów i budynków jest urzędowym źródłem informacji faktycznych wykorzystywanych w postępowaniach administracyjnych, w tym w postępowaniu podatkowym. Organy ustalające wysokość zobowiązań w podatku od nieruchomości nie są uprawnione do przyjęcia innej podstawy wymiaru podatku niż dane wskazane w ewidencji gruntów. Stanowisko znajduje odzwierciedlenie w orzecznictwie sądowo – administracyjnym. NSA w wyroku z 13 stycznia 2015 r. (II FSK 3226/12) wskazał, że organ podatkowy nie może samodzielnie przeprowadzać klasyfikacji funkcji nieruchomości, ale powinien odwołać się do zapisów umieszczonych w ewidencji gruntów i budynków. Ustalając wymiar podatku organ jest zobowiązany uwzględniać dane wynikające z tej ewidencji. Dopóki dane te nie zostaną zmienione w odpowiednim trybie, dopóty organ podatkowy będzie zobowiązany uwzględniać je przy ustalaniu wymiaru podatku. Jeśli więc organ podatkowy postąpiłby odwrotnie, a więc przyjął dane inne niż wynikające z ewidencji gruntów i budynków (np. przyjąłby oświadczenie podatnika), to działałby w sposób sprzeczny z prawem (wyrok WSA w Rzeszowie z 22 listopada 2012 r., I SA/Rz 917/12). Przyjęcie przez organ podatkowy innych danych niż te, które wynikają z ewidencji gruntów i budynków, naruszałoby art. 21 ust. 1 prawa geodezyjnego i kartograficznego, a więc byłoby działaniem sprzecznym z prawem. Odstępstwa Jak podnosi się w orzecznictwie, odstępstwa od wspomnianego bezwzględnego związania wpisami w ewidencji gruntów i budynków mogą jednak zaistnieć. Będzie to miało miejsce gdy informacje zamieszczone we wspomnianej ewidencji pozostają w sprzeczności z danymi zawartymi w innych rejestrach publicznych, których pierwszeństwo wynika z regulujących ich prowadzenie bezwzględnie obowiązujących przepisów. Może to również mieć miejsce w przypadku, gdy posłużenie się wyłącznie danymi ewidencyjnymi musiałoby się wiązać z pominięciem przepisów podatkowych, mających wpływ na wymiar podatku. W takiej sytuacji organ podatkowy powinien pominąć informacje zawarte w ewidencji gruntów i budynków, sprzeczne z prawnie wiążącymi danymi innego organu rejestru publicznego lub te dane ewidencyjne, które wykluczają zastosowanie regulacji zawartych w ustawie podatkowej, mające znaczenie dla wymiaru podatku (wyrok WSA w Szczecinie z 6 lipca 2016 r., I SA/Sz 115/16). Chodzi tu o informacje o względnej mocy wiążącej, czyli takie, których zgodność z rzeczywistym stanem prawnym/faktycznym może być weryfikowana przy wymiarze podatku poprzez zastosowanie instrumentów procesowych. Dotyczy to takich elementów przedmiotowych, które wskazano w ustawie podatkowej, a przepisy dotyczące stosowania ewidencji gruntów i budynków nie przewidują dla tych kategorii skonkretyzowanego symbolu bądź dane dotyczą zlokalizowanych budynków, które nie istnieją. Stosownie do uchwały NSA z 18 listopada 2013 r. (II FPS 2/13), zasada związania danymi zawartymi w ewidencji gruntów i budynków, uregulowana w art. 21 ust. 1 ustawy – Prawo geodezyjne i kartograficzne nie miała decydującego znaczenia dla wyłączenia z opodatkowania podatkiem od nieruchomości, na podstawie art. 2 ust. 3 pkt 4 w stanie prawnym obowiązującym od 9 grudnia 2003 r. do 31 grudnia 2006 r., budowli dróg oraz obiektów budowlanych związanych z prowadzeniem, zabezpieczeniem i obsługą ruchu, o którym mowa w wymienionym przepisie, w przypadku braku w tej ewidencji odpowiedniego oznaczenia symbolem „dr". Przykład Ewidencję gruntów i budynków oraz gleboznawczą klasyfikację gruntów prowadzą starostowie. Właściciele i osoby władające mają obowiązek zgłosić właściwemu staroście zmiany danych objętych ewidencją gruntów i budynków, w terminie 30 dni, licząc od dnia powstania tych zmian. Z kolei operat ewidencyjny aktualizuje się niezwłocznie, nie później niż w terminie 30 dni od dnia otrzymania przez starostę odpowiednich dokumentów określających zmiany danych ewidencyjnych. O zmianach w danych ewidencyjnych mających znaczenie dla wymiaru podatków: od nieruchomości, rolnego i leśnego starosta zawiadamia organy podatkowe. Zawiadomienie takie powinno zawierać oznaczenie dokumentu, który był podstawą do zmiany, oraz datę wprowadzenia zmiany czy oznaczenia odpowiednich jednostek rejestrowych gruntów, budynków i lokali oraz pozycji kartotek budynków i lokali, w których nastąpiły zmiany, jak również zestawienie odpowiednich danych ewidencyjnych przed zmianąi po zmianie. Datą zmiany treści ewidencji jest zatem data określona w zawiadomieniu starosty, i dopiero z tą datą konkretne obiekty zmienią swój podatkowy charakter. W sytuacji przedstawionej w pytaniu, podatnik powinien uprawdopodobnić, że w przewidzianej prawem procedurze zainicjował uzgodnienie klasyfikacji konkretnej nieruchomości w ewidencji ze stanem rzeczywistym, a organy ewidencyjne nie skorygowały (jeszcze) klasyfikacji. Organy podatkowe mogą również podjąć czynności wyjaśniające dotyczące przedmiotu opodatkowania w sytuacji, kiedy dane z ewidencji gruntów budynków są niewystarczające, tzn. nie pozwalają na ustalenie stanu faktycznego. WNIOSEK Dane zawarte w ewidencji gruntów i budynków stanowią podstawową informację dla organów podatkowych, ponieważ są podstawą ustalenia wymiaru podatków. Jeśli te dane nie zostały na dzień wydania decyzji podatkowej skutecznie podważone lub zmienione w postępowaniu prowadzonym przed właściwymi w sprawie organami, to nie będą uwzględnione przy ustalaniu wysokości daniny. podstawa prawna: ustawa z 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jedn. DzU z 2016 r. poz. 716 ze zm.) podstawa prawna: art. 21 ustawy z 17 maja 1989 r. – Prawo geodezyjne i kartograficzne (tekst jedn. DzU z 2016 r. poz. 1629)
REKLAMA. Jeśli przedsiębiorca przeznaczy grunt, budynek lub jego część, czy też budowlę lub jej część na swoją działalność, musi wiedzieć, że wśród licznych zobowiązań podatkowych pojawia się wówczas obowiązek zapłaty podatek od nieruchomości. Określenie, czym jest budynek lub budowla w potocznym rozumieniu, nie
Od 1 stycznia 2020 r. mamy kilka zmian, związanych z podatkiem od nieruchomości. Oprócz stawki, która wzrosła, mamy jeszcze parę innych istotnych kwestii. Co dokładnie musisz wiedzieć? Wiem, wiem, to już trzeci z kolei artykuł o podatkach 🙂 Wcześniej pisałem o rozliczaniu najmu mieszkania oraz pokazywałem jak wypełnić PIT, jeśli wynajmujemy mieszkanie. Mamy jednak początek roku i jest to czas, gdzie dość mocno wchodzimy w temat podatków i ich rozliczania. Dziś na tapetę bierzemy podatek od nieruchomości. Kto musi płacić podatek od nieruchomości? Jeśli jesteś: właścicielem posiadaczem samoistnym (czyli używasz nieruchomości, jakbyś był jego właścicielem, choć z prawnego punktu widzenia nim nie jesteś) użytkownikiem wieczystym posiadaczem mienia publicznego na podstawie zawartej umowy lub bez takiej umowy to płacisz podatek od nieruchomości za: grunt, który nie jest gruntem rolnym lub lasem budynek mieszkanie lub lokal użytkowy, które mają księgę wieczystą (są wyodrębnione prawnie) Zapytasz pewnie: a co jeśli jestem współwłaścicielem nieruchomości? Trafne pytanie 🙂 Jego opłacenie to obowiązek solidarnościowy. Co w praktyce oznacza, że nie ma znaczenia, czy opłaci go jeden ze współwłaścicieli, a później się rozliczą między sobą czy każdy osobno. Ważne tylko, żeby łączna kwota się zgadzała. Kto nie musi płacić podatku od nieruchomości? Mówi o tym art. 7 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Tych wyłączeń jest trochę, więc nie wiem, czy jest sens, żebym wszystkie je tu wymieniał. Myślę, że najlepiej będzie jeśli sam zerkniesz do ustawy. Tutaj znajdziesz jej aktualną treść. Jakbyś miał jakieś wątpliwości, czy łapiesz się na zwolnienie to napisz do mnie. Postaram się pomóc i wyjaśnić 🙂 Od kiedy musisz płacić podatek od nieruchomości? Obowiązek podatkowy powstaje z pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstały okoliczności uzasadniające powstanie tego obowiązku. Tyle jeśli chodzi o cytat :), a teraz posłużmy się przykładem – jeśli kupiliśmy mieszkanie 17 maja, to obowiązek podatkowy mamy od 1 czerwca. Jeżeli obowiązek podatkowy ma związek z istnieniem budowli albo budynku lub ich części, to powstaje 1 stycznia roku następującego po roku, w którym budowa została zakończona albo w którym rozpoczęto użytkowanie budowli albo budynku lub ich części przed ich ostatecznym wykończeniem. Czyli jeśli przykładowo skończyliśmy budowę domu 17 maja 2020 r. to obowiązek podatkowy powstaje 1 stycznia 2021 r. Obowiązek podatkowy wygasa z upływem miesiąca, w którym ustały okoliczności uzasadniające ten obowiązek. Wracając do przykładu mieszkania – załóżmy, że sprzedałem je 20 lipca. Obowiązek podatkowy wygasa 31 lipca. Myślę, że jest to zrozumiałe. Jak wypełnić informację/deklarację? Jako że podatek od nieruchomości jest podatkiem lokalnym formularze mogą się nieznacznie różnić wyglądem w zależności od gminy. Tak czy inaczej najlepiej jest wejść na stronę internetową danej gminy (lub udać się do urzędu) i stamtąd pobrać druk. Ja posłużę się formularzem, znajdującym się na stronie Urzędu Miasta Gdańska. Na górze wpisujemy swój numer PESEL. W części zaznaczamy opcję „złożenie informacji”, w części miesiąc i rok. W części B zaznaczamy odpowiednie kratki w zależności od tego, czy jesteśmy właścicielem czy współwłaścicielem. W części C wpisujemy swoje dane. Natomiast cała część D dotyczy rodzajów nieruchomości, za które płacimy podatek. Od do wpisujemy liczbę metrów kwadratowych powierzchni użytkowej. Natomiast w części która dotyczy budowli wpisujemy jej wartość. Dlaczego tak? Dlatego, że inaczej liczy się podatek od nieruchomości, które – w rozumieniu przepisów – są budowlami (szczegóły poniżej, w akapicie Ile wynosi stawka podatku od nieruchomości?). Dodatkowo, oprócz informacji, należy wypełnić też załączniki. Opisujemy w nich szczegółowo przedmioty (nieruchomości), które podlegają opodatkowaniu (załącznik ZIN-1). Oraz – jeśli mamy do tego prawo – również te, które są zwolnione z opodatkowania (załącznik ZIN-2). Gdzie i w jakich terminach złożyć informację/deklarację? Do 14 dni od dnia, gdy: kupiłeś nieruchomość, zacząłeś z niej korzystać jak właściciel, zyskałeś prawo użytkowania wieczystego, zmieniła się wysokość podatku, bo na przykład sprzedałeś część gruntu. W przypadku np. budowy lub rozbudowy domu deklarację składasz wtedy do 15 stycznia przyszłego roku. Gdzie składasz dokumenty? W urzędzie gminy, na terenie której znajduje się nieruchomość. Możesz to zrobić osobiście, wysłać pocztą lub złożyć przez Internet, jeśli gmina daje taką możliwość. Ważna informacja: nawet jeśli korzystasz ze zwolnienia, to i tak złóż informację. Co dalej? Gmina przekaże Ci decyzję o wysokości podatku. Dopóki jej nie otrzymasz, nic nie musisz płacić. Jeśli w następnych latach nic się nie zmienia (czyli przykładowo dalej masz swoje mieszkanie) nie musisz już składać informacji. Gmina sama dostarczy decyzję. Jak i w jakich terminach zapłacić podatek od nieruchomości? Osoby fizyczne płacą podatek od nieruchomości w 4 ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego – do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego. Natomiast osoby prawne (przykładowo firma, która jest właścicielem nieruchomości) i jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej (w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej) za poszczególne miesiące w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego – do 15. dnia każdego miesiąca, a za styczeń do 31 stycznia. W przypadku gdy kwota podatku nie przekracza 100 zł rocznie, płaci się go jednorazowo w terminie płatności pierwszej raty. Jeśli roczny podatek będzie niższy niż 7,80 zł, nie dostaniesz decyzji i w ogóle nie zapłacisz podatku. Podatek od nieruchomości możesz zapłacić przelewem lub w kasie. Ile wynosi stawka podatku od nieruchomości? Wysokość podatku od nieruchomości ustala gmina. Stawka nie może być jednak wyższa niż maksymalna, która jest ustalona w ustawie o podatkach o opłatach lokalnych. Są one różne w zależności od rodzaju nieruchomości. W 2020 r. są one wyższe niż w zeszłym roku. Powodem jest inflacja. Zgodnie z ustawą, maksymalne stawki ulegają zmianie, uwzględniając wskaźnik inflacji publikowany przez GUS z poprzedniego półrocza. A że w pierwszym półroczu 2019 r. inflacja wyniosła 1,8% mamy tego skutek w postaci wyższego podatku od nieruchomości w roku 2020. Aktualne maksymalne stawki kształtują się następująco: Grunty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków: 0,95 zł od 1 m2 powierzchni; Grunty pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych – 4,80 zł od 1 ha powierzchni. Grunty pozostałe, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 0,50 zł od 1 m2 powierzchni. Grunty niezabudowane objęte obszarem rewitalizacji, o którym mowa w ustawie z dnia 9 października 2015 r. o rewitalizacji (Dz. U. poz. 1777), i położonych na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszkalnym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy, jeżeli od dnia wejścia w życie tego planu w odniesieniu do tych gruntów upłynął okres 4 lat, a w tym czasie nie zakończono budowy zgodnie z przepisami prawa budowlanego – 3,15 zł od 1 m2 powierzchni. Budynki lub ich części mieszkalne – 0,81 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej. Budynki lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz budynki mieszkalne lub ich części zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej: 23,90 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej; Budynki lub ich części zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym – 11,18 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej. Budynki lub ich części związane z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń: 4,87 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej; Budynki pozostałe lub ich części, w tym zajęte na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego: 8,05 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej; Budowle – 2 % ich wartości określonej na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Czyli przykładowo, w 2020 r. za mieszkanie o pow. 45 m2 zapłacimy maksymalnie 36,45 zł podatku od nieruchomości za cały rok (45 m2 x 0,81 zł). A co jeśli masz mieszkanie i miejsce w hali garażowej, które posiada osobną księgę wieczystą? Za miejsce zapłacisz dodatkowo 8,05 zł / m2. Warto jeszcze zwrócić uwagę, że w przypadku budowli to nie powierzchnia, a jej wartość stanowi podstawę opodatkowania (rozróżnieniu, co jest budynkiem, budowlą, a co obiektem budowlanym poświęcę osobny artykuł). Miejmy też na uwadze fakt, że np. jeśli w mieszkaniu jest biuro (czyli jest związane z prowadzeniem działalności gospodarczej) to zapłacimy 23,90 zł / m2, a nie 0,81 zł / m2. Nie musisz wyliczać podatku samemu. Ty składasz informację/deklarację, a podatek wylicza gmina i dostarcza Ci decyzję. Podobał Ci się ten artykuł? Uważasz, że jest wartościowy i komuś jeszcze może się przydać? Udostępnij go proszę
Uji5g. 284 408 10 451 414 484 105 226 60
co to są grunty pozostałe w podatku od nieruchomości
